🎯 摘要

你繳的稅，真的是最少的嗎？別讓辛苦累積的財富，被不了解的稅法侵蝕！

《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》是您在複雜稅務迷宮中的最佳指南。本書特色：

📊 圖解複雜稅法： 綜合所得稅結構、免稅額扣除額一目瞭然。
🏠 應對房地產新制： 掌握房地合一稅 2.0 與自用住宅優惠，優化不動產配置稅負。
💎 傳承策略： 詳解夫妻財產制、贈與免稅額與遺產稅規劃，確保家族財富永續。

合法、合理、有效率！ 立即學習 $\text{25}$ 項實戰節稅建議，將稅務規劃轉化為資產增值的強大優勢！

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📚 從負擔到優勢：《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》——策略稅務規劃與資產配置優化指南

💡 前言：將稅務規劃轉化為資產增值的策略優勢

在看似複雜的稅務迷霧中摸索，是許多高資產人士與一般投資者面臨的共同挑戰。然而，稅務規劃絕非僅是法律義務，它更是優化個人資產配置、提升財富效率的關鍵策略。一套精準的稅務策略，能合法地將原本用於繳稅的資金，轉而投入到更具增值潛力的資產中，實現財富的「節稅增值」。

《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》一書，正是一本將繁複稅務知識化為淺顯易懂的圖解與實用建議的指南。本書由知名稅務專家鄭惠方會計師所著，旨在幫助讀者建立全方位的稅務思維，並將所得稅、房地產稅、乃至財富傳承稅的考量，系統性地融入個人與家族的資產配置決策中，真正達到「利人利己」的稅務規劃目標。

【基本資料與作者介紹】

書名：《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》
作者：鄭惠方（艾蜜莉會計師）
出版日期： $\text{2022}$ 年 $\text{3}$ 月 $\text{31}$ 日
出版者：財經傳訊出版
ISBN： $\text{9786269560158}$

作者資歷： 鄭惠方（艾蜜莉會計師）是國內知名的稅務專家與會計師。她以深入淺出的講學風格聞名，尤其擅長個人綜合所得稅、投資理財稅務及複雜的財富傳承規劃。身為惠譽會計師事務所的主持會計師，她擁有豐富的實務經驗，並擔任多家知名金融機構及政府部門的稅務講師，確保書中提供的建議不僅專業，更具實戰性。

第一部：本書特色——圖解、實戰與避險並重

這本書之所以能成為廣大讀者「聰明節稅」的良伴，主要歸功於其在內容結構和實用性上的鮮明特色：

1. 圖解稅務概念，加速知識體系建構

本書最大的亮點，便是透過清晰直觀的圖表輔助，將原本枯燥難懂的稅務概念（如「綜合所得稅結構」、「免稅額與扣除額計算」）變得淺顯易懂。這尤其適合稅務初學者或想快速掌握稅法核心邏輯的讀者，幫助他們迅速建立稅務知識體系，避免繳納「冤枉稅」。

2. 掌握最新法規變革，優化資產配置效率

稅法環境瞬息萬變，本書加入了當時的最新稅務修訂，協助讀者在進行資產配置時，考量稅務效率：

房地合一稅 2.0：詳細解析其修訂內容、對不動產交易的影響，以及如何善用持有期間與自用住宅優惠稅率進行規劃。這直接關係到不動產在資產配置中的稅務成本。
受控外國企業（CFC）制度：深入解析這項防堵企業透過境外公司規避稅負的新制度。對擁有境外投資或控股結構的個人，理解 $\text{CFC}$ 制度如何影響其全球資產配置的稅務規劃至關重要。

3. 25 項節稅實戰建議，降低稅務風險

本書提供了多達 $\text{25}$ 項實用且可操作的節稅建議。從最基本的免稅額、各類扣除額的運用，到更為進階的房地產稅務策略，詳盡解釋了如何合法且合理地減少稅務負擔。這些實戰建議不僅能幫助讀者降低應繳稅額，更能有效避免因不熟悉稅法而產生的補稅及罰金風險。

4. 揭露「不當稅務規劃」，劃清法律界線

值得稱讚的是，本書不僅教導讀者如何合法節稅，更特別針對常見的「不當稅務規劃」進行解析（例如，利用人頭帳戶、不實虛報費用）。此舉能提醒讀者這些做法可能面臨的法律風險（如補稅、滯納金、罰鍰甚至刑事責任），有助於讀者做出合法、合理且長遠的節稅選擇，避免因小失大。

第二部：本書架構——從基礎所得稅到財富永續傳承

本書結構清晰，依循從基礎到進階的脈絡，引導讀者逐步掌握稅務知識，並將其融入資產配置決策：

1. 第一章：稅的第一堂課與基礎扣除額運用

本章深入淺出地介紹了個人綜合所得稅的基礎結構，從應納稅額的計算方式，到薪資所得、財產所得等不同收入來源的稅務特性，以及常見的免稅額、標準/列舉/特別扣除額等扣除項目。這為讀者提供了堅實的入門基礎，確保讀者能最大化利用各項扣除額。

2. 第二章：投資理財稅務指南與資產配置效率

本章是將稅務與資產配置緊密結合的重點。它揭示了不同投資工具的稅務負擔與節稅策略，涵蓋了：

股票投資：國內外股票股利所得稅、證券交易稅、證券交易所得稅。
基金：國內外基金的資本利得、配息所得的稅務處理（例如境外基金會計入個人基本所得額）。

了解這些稅務差異，將有助於您在進行投資資產配置時，選擇更具稅務效率的標的（例如，台灣資本利得免稅的優勢）。

3. 第三章：房地產稅務策略——買賣持有全盤考量

房地產是許多人資產配置的重要組成。本章深入探討了買房、租房、持有、交易的稅務考量，例如：

持有稅：房屋稅、地價稅、土地增值稅。
交易稅：房地合一稅的適用範圍、稅率與自用住宅優惠。
租金收入：申報與必要費用扣除。

這些內容對於計劃購置、持有或出售不動產的讀者至關重要，能有效降低房地產在資產配置中的稅務成本。

4. 第四章：財富傳承的稅務設計與家族永續

本章聚焦於遺產及贈與稅的規劃方法，這是實現有效財富傳承的關鍵。書中詳解了：

遺產稅：免稅額、扣除額、不計入遺產總額項目。
贈與稅：免稅額與分年贈與、搭配保險金、信託等規劃技巧。

本章能幫助讀者為家族財富的永續傳承做好萬全準備。

第三部：精華解析——策略與案例應用

1. 綜合所得稅的「節稅」妙招：最大化可支配所得

本書詳細介紹了多種合法且實用的綜合所得稅節稅技巧，包括善用各類特別扣除額（如薪資、儲蓄投資、幼兒學前、長照）及各項抵免制度。這些具體應用方案能確保讀者在合法稅負範圍內，將應繳稅額降至最低，最大化每年的可支配所得。

2. 財富傳承中的「夫妻財產制」影響與節稅

書中深入解析了夫妻財產制（法定、共同、分別）與遺產稅、贈與稅之間的緊密聯繫。作者建議如何搭配合適的稅務規劃，例如利用夫妻剩餘財產差額分配請求權，在身故後合法減少遺產稅基數，讓財富傳承不被重稅侵蝕，確保家族資產能順利移轉。

3. 實戰案例：投資策略與稅務效率的權衡

本書針對不同投資策略的稅務影響進行分析，指導讀者進行策略性資產配置：

資本利得 vs. 現金流：對於長期投資者，書中傾向鼓勵以資本利得為導向的投資（如投資成長型股票、特定 ETF 等），因為台股的資本利得目前免稅，稅務效率極高；對於追求穩定現金流的投資者，則應更關注股利所得、利息所得的稅務處理，並選擇稅負成本最低的報稅方式。
不動產買賣中的合理價款分拆技巧：書中教導讀者如何在合法範圍內，透過合理分拆房地價款、或善用裝修費用等證明，來減少土地增值稅、房屋稅等稅務負擔，降低課稅基礎。