聰明節稅指南：從所得、房地產到財富傳承，全方位避稅策略與資產配置

在看似複雜的稅務迷霧中摸索，是許多人面臨的挑戰。然而，稅務規劃不僅是法律義務，更是優化個人資產配置、提升財富效率的關鍵一環。《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》一書，正是一本將繁複稅務知識化為淺顯易懂的圖解與實用建議的指南，幫助您有效節稅，真正達到「利人利己」的稅務規劃目標。

【基本資料】

書名：《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》
作者：鄭惠方
出版日期：2022 年 3 月 31 日
出版者：財經傳訊出版
ISBN：9786269560158

作者介紹：艾蜜莉會計師的資歷與稅務專長

鄭惠方（艾蜜莉會計師）是國內知名的稅務專家與會計師。她以深入淺出的講學風格聞名，尤其擅長個人綜合所得稅、投資理財稅務及複雜的財富傳承規劃。身為惠譽會計師事務所的主持會計師，她擁有豐富的實務經驗，並擔任多家知名金融機構及政府部門的稅務講師，其專業建議深受各界信賴。

本書特色：圖解 + 案例，打破稅務迷思，優化資產配置

這本書能成為廣大讀者「聰明節稅」的良伴，主要歸功於其以下幾點鮮明特色：

圖解稅務概念，助您免繳冤枉稅

本書最大的亮點之一，便是透過清晰直觀的圖表輔助，將原本枯燥難懂的稅務概念（如「綜合所得稅結構」、「免稅額與扣除額計算」）變得淺顯易懂。這尤其適合稅務初學者或想快速掌握稅法核心邏輯的讀者，幫助他們迅速建立稅務知識體系。

最新法規修訂全面更新，掌握政策變革

稅法環境瞬息萬變，本書加入2022 年最新的稅務修訂（請讀者留意，閱讀時應仍以當時最新法規為準，並查詢後續是否有更新），這包括：

房地合一稅 2.0：詳細解析其修訂內容、對不動產交易的影響，以及如何善用持有期間與自用住宅優惠稅率進行規劃。這直接關係到不動產在資產配置中的稅務效率。
受控外國企業（CFC）制度：深入解析這項為了防堵企業透過境外低稅負地區公司規避稅負而設計的新制度。對擁有境外投資或控股結構的個人，理解 CFC 制度如何影響其全球資產配置的稅務規劃至關重要。

25 項節稅實戰建議，降低稅務風險

本書提供了多達 25 項實用且可操作的節稅建議。從最基本的免稅額、各類扣除額（標準、列舉、特別扣除額）的運用，到更為進階的房地產稅務策略，詳盡解釋了如何合法且合理地減少稅務負擔。這些實戰建議不僅能幫助讀者降低應繳稅額，更能有效避免因不熟悉稅法而產生的補稅及罰金風險，為您的資產保值提供保障。

揭露常見的「不當稅務規劃」，避免法律陷阱

值得稱讚的是，本書不僅教導讀者如何合法節稅，更特別針對常見的「不當稅務規劃」進行解析。例如，利用人頭帳戶、不實虛報費用或透過親屬不當轉嫁所得等行為，提醒讀者這些做法可能面臨的法律風險（如補稅、滯納金、罰鍰甚至刑事責任）。這有助於讀者建立正確的稅務觀念，做出合法、合理且長遠的節稅選擇，避免因小失大。

【本書架構】洞察全方位稅務與資產配置

本書結構清晰，依循從基礎到進階的脈絡，引導讀者逐步掌握稅務知識，並將其融入資產配置決策：

第一章：稅的第一堂課

本章深入淺出地介紹了個人綜合所得稅的基礎結構，從應納稅額的計算方式，到薪資所得、財產所得等不同收入來源的稅務特性，以及常見的免稅額、標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額等扣除項目。這對於剛開始了解稅務的讀者，提供了堅實的入門基礎。

第二章：投資理財稅務指南

本章是將稅務與資產配置緊密結合的重點。它揭示了不同投資工具的稅務負擔與節稅策略，涵蓋了：

股票投資：國內外股票股利所得稅、證券交易稅、證券交易所得稅（目前台股免徵）。
基金：國內外基金的資本利得、配息所得的稅務處理（例如境外基金會計入個人基本所得額）。
黃金、儲蓄險等不同投資工具的稅務特性。

了解這些稅務差異，將有助於您在進行投資資產配置時，選擇更具稅務效率的標的。

第三章：買屋或租屋？房地產稅務策略

房地產是許多人資產配置的重要組成。本章深入探討了買房與租房的稅務考量，以及如何規劃不動產相關的節稅策略，例如：

房屋稅、地價稅、土地增值稅等持有與交易稅費。
房地合一稅：詳細解析其適用範圍、稅率與自用住宅優惠。
租金收入的申報與必要費用扣除。

這些內容對於計劃購置、持有或出售不動產的讀者至關重要，能有效降低房地產在資產配置中的稅務成本。

第四章：財富傳承的稅務設計

本章聚焦於遺產及贈與稅的規劃方法，這是實現有效財富傳承的關鍵。書中詳解了：

遺產稅的免稅額、扣除額、不計入遺產總額項目。
贈與稅的免稅額與規劃技巧（例如分年贈與）。
遺產規劃工具：如遺囑、信託、保險金等，如何合法節稅並確保資產按意願分配。

本章能幫助讀者為家族財富的永續傳承做好萬全準備。

主要內容摘錄：精華解析

綜合所得稅的「節稅」妙招

本書詳細介紹了多種合法且實用的綜合所得稅節稅技巧。例如，針對標準扣除額、列舉扣除額、各類特別扣除額（如薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、長照特別扣除額等）及各項抵免制度，提供了具體的應用方案。這確保讀者能在合法稅負範圍內，將應繳稅額降至最低，最大化每年的可支配所得。

房地產稅務的「房地合一 2.0」新制解析

作者特別解析了自 2016 年實施的「房地合一稅 1.0」及 2021 年 7 月 1 日上路的「房地合一稅 2.0」新制。本書能幫助讀者理解這兩代制度的核心差異（如適用對象、持有期間的計算、稅率變化等），讓讀者在房屋出售時，可以善用稅務規定（例如自用住宅優惠、重購退稅），合法減少稅務負擔，避免不必要的重稅。這對於不動產在資產配置中的買賣決策具有指導意義。

財富傳承中的「夫妻財產制」影響

書中深入解析了夫妻財產制（如法定財產制、共同財產制、分別財產制）與遺產稅、贈與稅之間的緊密聯繫。作者提供案例，說明不同財產制對身故後的遺產分配及稅務的影響，並建議如何搭配合適的稅務規劃（例如利用夫妻剩餘財產差額分配請求權），讓財富傳承不被重稅侵蝕，確保家族資產能順利移轉。

書中精選案例解析：從實務看節稅與資產配置

資本利得與現金流投資的稅務差異：

本書針對不同投資策略的稅務影響進行分析。例如，對於長期投資者，書中可能傾向於鼓勵以資本利得為導向的投資（如投資成長型股票、特定 ETF 等），因為台股的資本利得目前免稅，而其他特定資本利得若符合條件，稅負較輕；對於追求穩定現金流的投資者，則應更關注股利所得、利息所得的稅務處理（例如，股利可選擇合併計稅或分離課稅，境外所得則計入個人基本所得額）。讀者可依據自身的投資目標（是追求資產增值還是穩定現金流）和稅務狀況，選擇最合適的投資稅務策略，並據此調整資產配置。

不動產買賣中的合理價款分拆技巧：

書中會教導讀者如何在合法範圍內，透過合理分拆房地價款的策略，來減少土地增值稅、房屋稅等稅務負擔，並有效利用稅法中的合理規定。例如，明確區分房屋與土地的價格、或善用裝修費用等證明，以降低課稅基礎。請務必注意，任何節稅策略都必須在稅法允許的範圍內操作，避免利用虛假或不實資訊進行不當規劃，以免觸犯法律。

讀後感：一本值得擁有的稅務與資產配置指南

這本書《聰明節稅指南：從所得、房地產到財富傳承，全方位避稅策略》由知名稅務專家鄭惠方（艾蜜莉會計師）所著，針對繁複的稅務問題提供了簡易理解且極具實用價值的節稅建議，特別適合初學者，或任何想深入了解稅務策略，進而優化資產配置的讀者。

書中不僅涵蓋了個人綜合所得稅、投資理財稅務、房地產稅務及財富傳承等常見且重要的主題，更透過圖解、大量案例解析等方式，有效地打破了普遍存在的稅務迷思，幫助讀者理解最新的稅務法規（再次提醒，請務必查詢當下最新法規）。從綜合所得稅的扣除額運用，到房地產的「房地合一 2.0」新制應對，甚至涉及到財富傳承中夫妻財產制的稅務影響，書中都提供了具體的應用方法，讓人能夠在實務中學以致用。全書包含了 25 項節稅建議，特別強調合法且合理的避稅策略，以避免觸碰法律邊界，保障讀者的權益。

這本書適合任何希望合法減輕稅務負擔，並將稅務考量融入資產配置的讀者。無論您是需要規劃個人年度稅務，還是為家族財富傳續進行長期佈局，這都是一本極具實用價值的參考書。它不僅僅是節稅指南，更是一本幫助您全面理解稅務對財富累積與傳承影響的重要讀物。