【閱讀心得】向作者請益
艾蜜莉會計師的異想世界【基本資料】
- 作者：鄭惠方
- 出版日期：2022/03/31
- 出版者：財經傳訊出版
- ISBN：9786269560158
作者簡介
鄭惠方（艾蜜莉會計師）
現任：- 惠譽會計師事務所主持會計師
- 經濟部中小企業處榮譽會計師
- 會計師公會全國聯合會智庫服務委員會委員
- 台北市會計師公會稅制稅務委員會委員
- 台灣省會計師公會工商服務委員會委員
- 社團法人台北市稅務代理人協會理事
- 《艾蜜莉會計師的10堂創業必修課》作者
- 「艾蜜莉會計師的異想世界」版主
- 國立政治大學會計學研究所碩士
- 輔仁大學會計學系學士
- 資誠聯合會計師事務所
- 資誠企業管理顧問（股）公司經理
- 太古汽車集團經理
- 台灣省會計師公會稅制稅務委員會委員
- 全國商業總會品牌創新服務加速中心智庫
- 瑞士銀行、花旗銀行、渣打銀行、滙豐銀行、台新銀行、台北富邦銀行、合作金庫、聯邦銀行、台灣企銀、國泰人壽、南山人壽、 富邦人壽、友邦人壽、英國保誠人壽、中國人壽、公勝金融集團、工研院、資策會、外貿協會、台北市政府、新北市政府等單位之演講授課講師
- 會計研究月刊、天下雜誌、Money雜誌、理財周刊、Cheers雜誌、凱基樂活投資誌、鏡週刊、非凡新聞、東森財經新聞等雜誌及新聞媒體之受訪專家與專欄作家
【本書大意】出版社內容簡介
2022年稅務相關法規修訂
新增：- 2022年最新免稅額及扣除額
- 房地合一稅新制2.0
- 受控外國企業（CFC）制度
- 藝術品交易所得分離課稅
- 民法成年下修至18歲之稅務影響全解析
25項節稅建議
- 你繳了冤枉稅而不自知？
- 你想要「合法」節稅？
- 但是如果你對個人相關稅制沒有全面性的了解，在大數據查稅的時代，你可能反而被補稅加罰金！
- 本書讓你輕鬆瞭解稅法結構，掌握正確節稅訣竅！
本書特色
本書在金融保險機構間造成搶購，因為「沒有想到有結構如此清楚的個人稅法入門」
本書作者經常應邀替銀行理專、保險從業人員及金融從業人員授課，他們需要對與個人相關的稅法有清楚的了解，以提升服務客戶的能力。而作者上完課之後，都會有數以百計的購書訂單湧進。原因很簡單，這本書讓非稅務專業人士可以快速搞懂複雜的稅制，提升自己的能力。圖解重要概念，讓你輕鬆建立正確觀念，不繳冤枉稅！
談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明：「個人綜合所得稅採屬地主義，不論本國人或外國人，只要有我國來源所得者，即有繳稅義務。反之，若非我國來源所得（如台灣人於國外工作所得），則免課我國的所得稅。」本書也有類似文字，但是涉及重要觀念，皆繪製圖表，讓讀者快速了解。
完整說明個人稅制，讓你的稅法知識超越同儕！
「綜合所得稅＋最低稅負制＋分離課稅」，才能構成完整的個人所得稅制。本書以深入淺出的方式，解答人生中不同階段或面向（職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承）所面對的重要財務及稅務議題。提供個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承（含贈與）四大主題的節稅要訣！
本書提出25項可以運用的節稅建議，例如對房屋賣方而言，若是在2016年前就持有，建議房地拆分價格出售。由於房地合一新制於2016年才上路，目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少價值，而近年來土地的公告現值逐漸調漲，長期持有後，房屋價格占不動產總價的比例通常會降低。因為「舊制」僅對房屋部分課所得稅，如果你持有的「舊制」不動產，購買時有拆分房屋、土地價款，未來賣出時建議拆分房地價格出售。不當稅務規劃完全解析，教你聰明節稅利人利己！
許多常見的稅務規劃方法，其實暗藏風險。本書在各以專門單元解說。例如，利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入，國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單，對利用人頭列報薪資的公司商號全面選案查核。而一般人的薪資所得水準不難判斷，因為一個人的工作能力有限，不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆，有違常情。此外，許多人頭與公司股東或員工具有一定的親屬關係（如配偶），且當年度申報所得極低或無應納稅額，若進一步查核資金流程，多半可發現有資金回流的現象。
《洗錢防制法》新制自2017年6月28日施行後，運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅，除了可能觸犯《稅捐稽徵法》，以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣6萬元以下罰金外，還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同，還可能另外涉及違反《公司法》、《銀行法》、《刑法》等，不可不留意。
【本書架構】目錄
自序
人生無處不是稅，聰明節稅不求人！
第一章 稅的第一堂課
個人所得稅
- 哪些人該繳稅？
- 哪些所得該繳稅？
- 十大類綜合所得
- 如何計算綜合所得稅額？
- 免稅額及扣除額
- 綜所稅之外的其他個人所得稅制
- 反避稅制度與海外資金匯回的稅務議題
- 常見的不當稅務規劃
- 所得稅的節稅規劃
第二章 富爸爸窮爸爸的稅務指南
投資理財的節稅規劃
- 資本利得投資法vs. 現金流投資法
- 投資稅務指南：存款利息
- 投資稅務指南：外匯交易
- 投資稅務指南：債券及短期票券
- 投資稅務指南：股票
- 投資稅務指南：期貨及選擇權
- 投資稅務指南：共同基金及ETF
- 投資稅務指南：資產證券化金融商品
- 投資稅務指南：黃金
- 常見的不當稅務規劃
- 投資理財的節稅規劃
第三章 買屋或租屋？
談房地產相關稅務及節稅規劃
- 不動產的稅務法令知多少
- 贈與和繼承不動產的稅務議題
- 包租公和包租婆的稅務議題
- 特殊土地的稅務議題
- 常見的不當稅務規劃
- 不動產的節稅規劃
第四章 富得過三代
談財富傳承的工具及稅務規劃
- 哪些財產要課遺產及贈與稅？
- 如何申報及計算贈與稅？
- 如何申報及計算遺產稅？
- 財產的價值如何認定？
- 夫妻財產制與繼承制度
- 常見的財富傳承工具
- 常見的不當稅務規劃
- 財富傳承的節稅規劃
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