🎯 摘要

即將退休的教職夥伴們，你準備好掌握退休後的「隱形財富」了嗎？💰

教職人員在薪資、稿費、公保等領域享有獨特的稅務優勢，但若規劃不當，巨額退休金一次領取恐讓您付出高昂的稅率成本！

本文專為準退休教職人員設計，提供一套全面的「稅務前瞻」攻略：

薪資優惠極大化： 活用公保費全額扣除與薪資特別扣除額。
退休金聰明領： 掌握退職所得免稅額度，精算分批領取策略。
資產配置高效化： 透過勞退自提、海外累積型基金、房地合一稅自住優惠等，實現合法節稅與財富傳承。

退休理財，稅務先行。立即學習如何將稅負降到最低，讓您的教育奉獻轉化為最實質的退休保障！

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🎓 安穩退休的隱形鑰匙：教職人員必備的「稅務前瞻」資產配置與節稅全攻略

💡 前言：從教職生涯到退休人生——稅務是您資產的守門人

對於即將步入退休階段的教職人員而言，精準的稅務規劃不僅是合法節稅的途徑，更是優化資產配置、確保退休生活無虞的關鍵。漫長的教職生涯累積了穩定的退休金與豐厚的資產，但如何將這些成果「安全」地轉換為長期的現金流，避免在轉換過程中因稅負侵蝕而縮水，成為準退休族必須面對的挑戰。

本篇文章將深入探討教職人員可能享有的特殊稅務優惠，以及如何在退休規劃和資產配置中融入稅務前瞻的考量。我們將引導您從薪資、退休金提領、保險到不動產傳承，按部就班地掌握核心節稅技巧，助您聰明理財，安享無憂的晚年。

一、教職人員的特殊稅務優惠：活用您的薪資與其他所得

教職人員因其職業特性，在薪資所得及其他收入方面，確實存在一些值得關注的稅務優惠與處理方式，是年度報稅時的重要切入點。

1. 薪資所得相關優惠：降低應稅基數

薪資所得特別扣除額：
- 根據所得稅法規定，薪資所得可適用薪資所得特別扣除額。在 114 年度綜合所得稅申報中，此扣除額的上限為 20.7 萬元（此金額會隨年度調整，請以財政部最新公告為準）。
- 這項扣除額包含了教職人員的每月薪資、年終獎金等。善用此扣除額能有效降低應稅所得，提高可支配收入。
公保費、健保費全額列舉扣除：
- 教職人員所繳納的公保費（公教人員保險費）與全民健康保險費，皆可依據《所得稅法》規定，在申報綜合所得稅時，選擇採用「列舉扣除額」方式進行全額扣除，不受一般保險費 2.4 萬元上限的限制。這是一項極具價值的節稅利器。

2. 其他收入相關優惠：彈性運用

編撰教材稿費收入：
- 對於教職人員因編撰教材、書籍所獲得的稿費收入，依據《所得稅法》規定，每年可享有 27 萬元（此為 113、114 年度金額，實際以財政部最新公告為準）的免稅額度。
- 超額低稅率： 若稿費收入超過 27 萬元，超過部分僅需以 20% 的比率列為執行業務所得，而非全額計入。這對於有額外寫作或編譯收入的教職人員來說，是非常實惠的節稅措施。
講習、研習會鐘點費：
- 教職人員受邀參與各類講習、研習會所獲得的鐘點費，通常會被認定為執行業務所得。
- 相較於薪資所得，執行業務所得可以列支必要費用（如交通費、資料費等），扣除後才是應稅所得，有助於降低稅負。

二、退休規劃相關稅務措施：積累財富，稅務先行

退休金與保險是準退休族資產配置的兩大基石。妥善運用相關稅務優惠，能讓您的退休規劃更有效率。

1. 退休金提領策略：控制稅率，避免一次性衝擊

分批領取策略的優勢：
- 領取退休金時，若選擇分年領取（例如公保養老給付、部分年金），通常能利用每年遞延課稅或分攤所得，避免一次性領取鉅額退休金導致適用較高稅率的窘境。
- 退職所得定額免稅額： 根據《所得稅法》規定，退職所得有一定的定額免稅額（114 年度一次領取 81.3 萬元以下免稅；分期領取則全年領取金額在 18.2 萬元以下免稅，此金額會隨年度調整）。精算分年領取金額，將其控制在免稅額度內，可大幅節稅。
退休金優惠存款利息的稅務處理：
- 公教人員的優惠存款（18% 優惠利率）利息收入，屬於利息所得。雖然是特殊優惠，但若單筆超過 2 萬元，需按 10% 分離課稅，並計入基本所得額。準退休族在規劃資產配置時，需考量這部分利息的稅務影響。
勞退自提的雙重節稅利器：
- 對於有參加勞工退休金新制的教職人員，自願提繳退休金至個人勞退專戶，其提繳金額最高可達每月薪資的 6%。
- 立即節稅： 這部分自願提繳的金額，不計入當年度的薪資所得課稅，直接從所得總額中扣除，達到立即的節稅效果。
- 延後課稅： 退休後領取勞退金時，同樣可享《所得稅法》關於退職所得的定額免稅優惠，是資產配置中不可忽視的雙重節稅工具。

2. 保險規劃：風險管理與稅務扣除

保險不僅提供風險保障，其保費支出在稅務上也能帶來扣除額。

人身保險費扣除額：
- 一般人身保險費：每人每年上限 24,000 元（包含壽險、健康險、傷害險、非投資型年金險等），可列舉扣除。
長期照顧特別扣除額：
- 若您或受扶養親屬購買符合規定的長期照顧保險，每人每年還可享有獨立的長期照顧特別扣除額 12 萬元（114 年度金額，此金額會隨年度調整）。這項扣除額對於有長期照護風險需求的準退休族而言，是風險管理與節稅的雙重保障。

三、資產配置的稅務考量：精打細算，效益最大化

在進行資產配置時，除了考量投資報酬與風險，稅務效率也是不可或缺的一環。透過稅務優化，能實質提升您的投資淨收益。

1. 投資理財節稅：選擇對的金融商品

海外基金累積型： 投資海外基金的「累積型」級別，收益再投入不配息，可以延後課稅。只有在實際贖回時才會產生海外所得，這讓資金在投資期間能持續複利增長，遞延稅負，特別適合高所得者。
國內 ETF 的稅務優勢：
- 投資國內 ETF 所分配的收益，如果是屬於「財產交易所得」的部分，則計入最低稅負制的海外所得計算，在一定金額以下可享實質免稅。
- 股利所得選擇： 如果是屬於「股利所得」部分，可選擇「合併計稅減除股利可抵減稅額」或「單獨分離課稅 28%」。對於所得稅率較高的準退休族，應精算後選擇最有利的報稅方式。
定期定額投資的稅負平穩性：
- 定期定額投資能分散投資時點，平均成本，降低單一高點進場的風險。
- 從稅務角度來看，它也能避免大額資金一次性投入某項資產，導致年度內資本利得或利息收入過於集中，進而適用較高稅率。透過分批投入，有助於平穩稅負。

2. 不動產規劃：房地合一與贈與稅的長線策略

不動產在台灣是重要的資產類別，其移轉與持有涉及多種稅負，需要長線規劃。

房地合一稅的持有年限考量：
- 自 105 年 1 月 1 日起取得的房地，適用房地合一稅。其稅率與持有期間高度相關：持有超過 5 年，稅率通常會較低（如 10% 或 15%）。
- 自住優惠： 對於自住房地，若符合相關規定（例如設有戶籍、居住滿 6 年，且無出租、供營業使用），出售時享有免稅額 400 萬元的優惠，超過部分稅率 10%。對於準退休族打算換屋或售屋養老者，需仔細規劃持有年限。
贈與稅的分年贈與規劃：
- 台灣的贈與稅是採每年每人（贈與人）贈與免稅額度。目前 113、114 年度的贈與免稅額為 244 萬元（此金額會隨年度調整）。
- 準退休族可利用此免稅額度，提前規劃分年贈與財產給子女或孫子女，逐步完成資產傳承，有效降低未來繼承時可能面臨的遺產稅負，這是長期資產配置和世代傳承的重要策略。

四、實務操作建議：按部就班，持續優化

將稅務考量納入資產配置，需要有計畫、有步驟地執行。

1. 短期行動方案（1-2 年內）：優化報稅

檢視現有收入結構： 仔細整理您所有的所得來源與相關收據、憑證（兼課鐘點費、稿費、投資收益等），評估調整優化當年度稅負的可能性。
提前規劃扣除額： 確保充分善用所有可用的保險費扣除額度（人身保險費 2.4 萬、長照特別扣除額 12 萬等），若有考慮進行公益捐贈，可規劃在年底前完成，以列舉扣除。

2. 中長期規劃（3-5 年）：資產轉型與傳承

退休金提領規劃： 深入研究公保養老給付、勞退金等各項退休金的請領方式（一次領、分期領、年金化等），精算分年領取對稅負的影響，選擇最能符合退休金流需求的方案。
資產配置調整： 根據您的退休目標與風險承受度，逐步調整投資組合，從累積型轉向現金流型或穩健增值型資產，並利用贈與免稅額度啟動分年贈與的傳承時程。