準退休族的稅務攻略：教職人員的聰明資產配置與節稅指南

對於即將步入退休階段的教職人員而言，精準的稅務規劃不僅是合法節稅的途徑，更是優化資產配置、確保退休生活無虞的關鍵。本篇文章將深入探討教職人員可能享有的特殊稅務優惠，以及如何在退休規劃和資產配置中融入稅務考量，助您聰明理財，安享晚年。

一、教職人員的特殊稅務優惠：活用您的薪資與其他所得

教職人員因其職業特性，在薪資所得及其他收入方面，確實存在一些值得關注的稅務優惠與處理方式。

薪資所得相關優惠

薪資所得特別扣除額：
- 根據所得稅法規定，薪資所得可適用薪資所得特別扣除額。在 114 年度綜合所得稅申報中，此扣除額的上限為 20.7 萬元（此金額會隨年度調整，請以財政部最新公告為準）。
- 這項扣除額包含了教職人員的每月薪資、年終獎金等，也可能涵蓋部分授課鐘點費收入（若被認定為薪資所得性質）。善用此扣除額能有效降低應稅所得。
公保費、健保費全額列舉扣除：
- 教職人員所繳納的公保費（公教人員保險費）與全民健康保險費，皆可依據《所得稅法》規定，在申報綜合所得稅時，選擇採用「列舉扣除額」方式進行全額扣除，不受一般保險費 2.4 萬元上限的限制。這是一項重要的節稅利器。

其他收入相關優惠

編撰教材稿費收入：
- 對於教職人員因編撰教材、書籍所獲得的稿費收入，依據《所得稅法》規定，每年可享有 27 萬元（此為 113、114 年度金額，實際以財政部最新公告為準）的免稅額度。
- 若稿費收入超過 27 萬元，超過部分僅需以 20% 的比率列為執行業務所得，而非全額計入。這對於有額外寫作或編譯收入的教職人員來說，是非常實惠的節稅措施。
講習、研習會鐘點費：
- 教職人員受邀參與各類講習、研習會所獲得的鐘點費，通常會被認定為執行業務所得。
- 相較於薪資所得，執行業務所得可以列支必要費用（如交通費、資料費等），扣除後才是應稅所得，有助於降低稅負。

二、退休規劃相關稅務措施：積累財富，稅務先行

退休金與保險是準退休族資產配置的兩大基石。妥善運用相關稅務優惠，能讓您的退休規劃更有效率。

退休金規劃

退休金提領策略：
- 分批領取策略：領取退休金時，若選擇分年領取（例如公保養老給付、部分年金），通常能利用每年遞延課稅或分攤所得，避免一次性領取鉅額退休金導致適用較高稅率的窘境。
- 根據《所得稅法》規定，退職所得有一定的定額免稅額（114 年度一次領取 81.3 萬元以下免稅；分期領取則全年領取金額在 18.2 萬元以下免稅，此金額會隨年度調整）。若能將領取金額控制在免稅額度內，將可大幅節稅。
- 退休金優惠存款利息的稅務處理：公教人員的優惠存款（18% 優惠利率）利息收入，屬於利息所得，若單筆超過 2 萬元，需按 10% 分離課稅，並計入基本所得額。雖是特殊優惠，但在規劃資產配置時仍需考量其稅務影響。
勞退自提優惠：
- 對於有參加勞工退休金新制的教職人員，自願提繳退休金至個人勞退專戶，其提繳金額最高可達每月薪資的 6%。
- 這部分自願提繳的金額，不計入當年度的薪資所得課稅，直接從所得總額中扣除，達到立即的節稅效果。
- 此外，退休後領取勞退金時，同樣可享《所得稅法》關於退職所得的定額免稅優惠，是雙重節稅的利器。這項制度鼓勵民眾提早為退休儲蓄，是資產配置中不可忽視的一環。

保險規劃

保險不僅提供風險保障，其保費支出在稅務上也能帶來扣除額。

保險費扣除額：
- 人身保險費：每人每年上限 24,000 元（包含壽險、健康險、傷害險等）。這部分可列舉扣除。
- 年金保險費：若屬於非投資型年金保險，其保費也可計入人身保險費的 24,000 元上限內列舉扣除。
- 長期照顧保險費：若您或受扶養親屬購買符合規定的長期照顧保險，每人每年還可享有獨立的長期照顧特別扣除額 12 萬元（114 年度金額，此金額會隨年度調整）。這項扣除額對於有長期照護風險需求的準退休族而言，非常重要，它不僅是風險管理，也是節稅的工具。

三、資產配置的稅務考量：精打細算，效益最大化

在進行資產配置時，除了考量投資報酬與風險，稅務效率也是不可或缺的一環。透過稅務優化，能實質提升您的投資淨收益。

投資理財節稅

金融商品選擇：
- 海外基金累積型：投資海外基金的「累積型」級別，收益再投入不配息，可以延後課稅。因為只有在實際贖回時才會產生海外所得，讓資金在投資期間能持續複利增長，遞延稅負。
- 國內特定股息收入可抵減稅額：根據台灣的股利所得稅制，股利所得可選擇「合併計稅減除股利可抵減稅額」或「單獨分離課稅 28%」。對於所得稅率較高的準退休族，若股利金額不大，選擇合併計稅並運用抵減稅額，可能更具節稅效益。
- ETF 配息可享減半課稅優惠：投資國內 ETF 所分配的收益，如果是屬於「財產交易所得」的部分（例如來自 ETF 價差），則計入最低稅負制的海外所得計算，若達到一定金額才需課稅。如果是屬於「股利所得」部分，則與一般股票股利相同，可選擇合併或分離課稅。這意味著 ETF 的資本利得部分在特定條件下可享實質減稅，是資產配置中值得考量的工具。
定期定額投資：
- 定期定額投資的核心優勢是分散投資時點，平均成本，降低單一高點進場的風險。
- 從稅務角度來看，它也能避免大額資金一次性投入某項資產，導致年度內資本利得或利息收入過於集中，進而適用較高稅率。透過分批投入，有助於平穩稅負。

不動產規劃

不動產在台灣是重要的資產類別，其移轉與持有涉及多種稅負。

房地合一稅考量：
- 自 105 年 1 月 1 日起取得的房地，適用房地合一稅。其稅率與持有期間高度相關：持有超過 5 年，稅率通常會較低（如 10% 或 15%）。
- 對於自住房地，若符合相關規定（例如設有戶籍、居住滿 6 年，且無出租、供營業使用），出售時享有免稅額 400 萬元的優惠，超過部分稅率 10%。對於準退休族打算換屋或售屋養老者，需仔細規劃持有年限。
贈與稅規劃：
- 台灣的贈與稅是採每年每人（贈與人）贈與免稅額度。目前 113、114 年度的贈與免稅額為 244 萬元（此金額會隨年度調整）。
- 準退休族可利用此免稅額度，提前規劃分年贈與財產給子女或孫子女，逐步完成資產傳承，有效降低未來繼承時可能面臨的遺產稅負，這是長期資產配置和世代傳承的重要策略。

四、實務操作建議：按部就班，持續優化

將稅務考量納入資產配置，需要有計畫、有步驟地執行。

短期行動方案（1-2 年內）

檢視現有收入結構：
- 仔細整理您所有的所得來源與相關收據、憑證，例如兼課鐘點費、稿費、投資收益等。
- 評估是否有機會調整某些收入的領取方式或申報方式，以優化當年度的稅負。
提前規劃扣除額：
- 確保充分善用所有可用的保險費扣除額度（人身保險費 2.4 萬、長照特別扣除額 12 萬等）。
- 若有考慮進行公益捐贈，可規劃在年底前完成，並取得合法收據，以在隔年報稅時列舉扣除。

中長期規劃（3-5 年）

退休金提領規劃：
- 深入研究公保養老給付、勞退金等各項退休金的請領方式（一次領、分期領、年金化等），評估哪種方式最能符合您的退休生活金流需求，並將稅負影響納入考量。
- 特別是對於退職所得的免稅額度，可以精算分年領取對稅負的影響。
資產配置調整：
- 根據您的退休目標與風險承受度，逐步調整投資組合，從累積型轉向現金流型或穩健增值型資產。
- 若有不動產傳承計畫，可開始啟動分年贈與的時程，利用每年免稅額度逐步轉移資產，這是長期且有效的資產配置與節稅策略。

持續性維護

定期檢視稅務法規更新：台灣稅法每年都有可能調整。保持對稅務政策變動的關注，可以透過財政部官網、稅務機關公告等管道獲取最新資訊。
調整理財策略因應政策變動：稅法的變化可能影響您的投資報酬率或資產傳承效率，因此需靈活調整您的資產配置和理財策略。
諮詢專業稅務顧問：對於複雜的稅務問題或高資產配置需求，尋求會計師、稅務專家或持有相關證照的財務顧問的專業建議，能確保您的規劃合法、合規且最有效益。